Guide complet : Calcul de l’impôt sur les sociétés au Maroc (2026)

Le calcul de l’impôt sur les sociétés est le processus par lequel une personne morale détermine le montant qu’elle doit reverser à l’État sur la base de ses bénéfices. En 2026, ce calcul s’est simplifié mais exige une rigueur accrue dans le retraitement des charges, car les taux s’appliquent désormais sur la totalité du bénéfice dès que les seuils sont franchis.

1. La base imposable : Le passage du comptable au fiscal

Le point de départ du calcul de l’impôt sur les sociétés est le résultat comptable (Produits – Charges). Toutefois, la loi fiscale marocaine impose des ajustements pour obtenir le résultat fiscal.

• Les Réintégrations : Vous devez rajouter au résultat comptable les charges que la Direction Générale des Impôts (DGI) ne juge pas déductibles (ex: amendes, pénalités, fraction non déductible des amortissements de véhicules de tourisme dépassant 300 000 DH).

• Les Déductions : Vous pouvez soustraire certains produits qui ne sont pas imposables ou qui bénéficient d’abattements (ex: dividendes reçus de filiales).

2. Les taux proportionnels en vigueur en 2026

C’est ici que le calcul de l’impôt sur les sociétés a le plus changé. Il n’y a plus de tranches. Le taux dépend de la catégorie de votre entreprise et de son niveau de bénéfice net fiscal (BNF) :

• Taux de 20% : C’est le taux de droit commun pour la majorité des PME dont le bénéfice net est inférieur à 100 millions de dirhams.

• Taux de 35% : Ce taux s’applique aux sociétés réalisant un bénéfice net égal ou supérieur à 100 millions de dirhams.

• Taux de 40% : Spécifique aux établissements de crédit, banques et compagnies d’assurances.

3. L’arbitrage avec la Cotisation Minimale (CM)

Une étape cruciale du calcul de l’impôt sur les sociétés consiste à comparer l’impôt théorique avec la Cotisation Minimale. La CM est le montant plancher que toute société doit payer, même en cas de déficit.

• Taux normal de la CM en 2026 : 0,25% du chiffre d’affaires et des produits accessoires.

• Règle de paiement : L’entreprise paie le montant le plus élevé entre l’IS calculé et la CM. Le minimum légal est fixé à 3 000 MAD.

4. Les acomptes provisionnels : Le calendrier de paiement

Une fois le calcul de l’impôt sur les sociétés finalisé pour l’exercice précédent, le règlement se fait via quatre acomptes trimestriels, chacun représentant 25% de l’impôt dû au titre de l’année précédente :

1. 31 mars : 1er acompte.

2. 30 juin : 2ème acompte.

3. 30 septembre : 3ème acompte.

4. 31 décembre : 4ème acompte.

5. Pourquoi la domiciliation optimise votre fiscalité ?

Le calcul de l’impôt sur les sociétés est directement impacté par vos charges d’exploitation. En optant pour une domiciliation d’entreprise à Fès ou Casablanca, vous réduisez drastiquement vos frais fixes (loyer, charges locatives, personnel fixe). Cette économie améliore votre rentabilité réelle et simplifie la collecte de vos justificatifs pour votre expert-comptable (OEC).

6. Digitalisation et conformité avec IBSoft

En 2026, la télédéclaration via le portail SIMPL est obligatoire. Le calcul de l’impôt sur les sociétés doit être d’une précision absolue pour éviter les redressements. L’utilisation d’un logiciel comme IBSoft permet de :

• Générer automatiquement la liasse fiscale.

• Calculer en temps réel l’impact des charges non déductibles.

• Assurer la sécurité des données dans un SIH conforme aux normes FEC (Fichier des Écritures Comptables).

Conclusion : Une gestion fiscale proactive

En résumé, le calcul de l’impôt sur les sociétés en 2026 demande une vigilance particulière sur les seuils de bénéfices. L’unification des taux simplifie la lecture, mais la disparition du barème progressif signifie qu’un dépassement de seuil impacte l’ensemble de votre profit.

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